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2020年江苏自考复习资料《中国税制》模拟题:计算题二【带答案】

2021-05-17
来源:未知
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2020年江苏自考《中国税制》模拟题复习资料:计算题二
 

第2题 某宾馆5月份发生以下业务:

(1)收取的客房收入80万元;

(2)免费为一公司提供一间办公用房(标准间每天房价100元),其代价是该公司为宾馆免费提供一批价值相当的灯具和室内装饰画。合同期限为一年;

(3)宾馆附设一美容美发厅(单独核算),本月收入1万元;

(4)洗衣房为客人洗衣收取的费用0.2万元;

(5)代客人预订机票、火车票收取的手续费0.3万元;

(6)集团公司召开业务会议用宾馆会议室2天,使用客房10间共三天。会议室租金每天300元,使用的客房每天200元。此项费用冲减宾馆上缴集团公司的管理费用。

要求:请计算该宾馆5月份的营业税。

【正确答案】 解:为公司提供办公用房本月收入:

100×31=3 100(元)

集团公司用房收入:

300×2+200×10×3=6 600(元)

应纳营业税额:

=(80+0.31+0.66)×5%+1×5%+(0.2+0.3)×5%

=4.0485+0.05+0.025

=4.1235(万元)

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